Раздел 1.1 Декларации УСН Доходы 2016

В настоящем примере рассмотрим расчет авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» - 6 %. Также рассмотрим пример заполнения новой налоговой декларации по УСН 2016г., которая введена с 10.04.2016г. Образец заполненной декларации УСН "Доходы" за 2016г. с авансовым платежом.
Приведем пример, где размер авансового вноса (налога) подлежит уплате.
Сумма дохода:

за 1 квартал 100 000р.
за 2 квартал 100 000р.
за 3 квартал 100 000р.
за 4 квартал 100 000р.

Доход нарастающим итогом:

за 1 квартал 100 000р.
за полугодие 100 000р. + 100 000р.= 200 000р.
за девять месяцев 200 000р. + 100 000р. = 300 000р.
за год 300 000р. + 100 000р. = 400 000р.

Общий доход за год составил: 400 000р.
Арифметический итог: 100 000р.+ 100 000р.+ 100 000р.+ 100 000р. = 400 000р.

Ставка налога по УСН «Доходы» - 6 %. По определенным видам деятельности в каждом регионе могут быть ставки меньше 6 %.
В разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 120 за 1 квартал – 6 %.
В разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 121 за полугодие – 6 %.
В разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 122 за девять месяцев – 6 %.
В разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 123 за год – 6 %.
Произведем расчет авансовых платежей (суммы взяты из нашего примера).
В разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 130 аванс за 1 квартал: 100 000р. х 6 %= 6 000р.
В разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 131 аванс за полугодие: 200 000р. х 6 %= 12 000р.
В разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 132 аванс за девять месяцев: 300 000р. х 6 %= 18 000р.
В разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 133 аванс за год: 400 000р. х 6 %= 24 000р.
Для примера возьмем суммы, уплаченных страховых взносов в ПФР, в ФФОМС за ИП в 2016г.
Сумма страхового взноса.

Первый квартал: 5 789р.
Второй квартал: 5 789р.
Третий квартал: 5 789р.
Четвертый квартал: 5 789р.

Сумма страхового взноса нарастающим итогом:

Первый квартал: 5 789р.
Второй квартал: 11 578р.
Третий квартал: 17 367р.
Четвертый квартал: 23 156р.

В разделе 1.1 (стр. 2) по коду строки 010 указывается код ОКТМО (код ОКТМО указывается по месту жительства (регистрации) индивидуального предпринимателя. Свой код ОКТМО можете уточнить из Уведомления Росстата о присвоении кодов. Код ОКТМО также можно уточнить на сайте ФНС. В строках 030, 060, 090 ставится прочерк, если место жительство ИП не менялось. Если место жительство поменялось, то ставится другой код ОКТМО.
В разделе 1.1 (стр. 2) по коду строки 020 сумма авансового платежа, подлежащего уплате равна 211р. (расчет: 6 000р. аванс за 1 квартал – 5 789р. страховой взнос за 1 квартал).
В разделе 1.1 (стр. 2) по коду строки 040 сумма авансового платежа, подлежащего уплате равна 211р. (расчет: (12 000р. аванс за полугодие - 11 578р. страховой взнос 2 квартал) – 211р. – аванс по стр. 020.
В разделе 1.1 (стр. 2) по коду строки 070 сумма авансового платежа, подлежащего уплате равна 211р. (расчет: (18 000р. аванс за девять месяцев - 17 367р. страховой взнос за 3 квартал) – 211р. аванс по стр. 020 – 211р. по стр. 040.
В разделе 1.1 (стр. 2) по коду строки 100 сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год) равна 211р. (расчет: (24 000р. за налоговой период (год) - 23 156р. страховой взнос за 4 квартал) – 211р. аванс по стр. 020 – 211р. аванс по стр. 040 – 211р. аванс по стр. 070.
Таким образом, видно, чтобы при доходе 400 000р. в год, ИП на УСН «Доходы» без работников вправе вычесть 100 % страховые взносы в ПФР, ФФОМС. При этом размер годового налога (авансового платежа) составил 211р. Какой вывод можно сделать? Данная система налогообложения выгодна при минимальных расходах, так как расходы к вычету поставить нельзя. Нужно только достичь максимального дохода, чтобы сумма страховых взносов не была ощутима при осуществлении предпринимательской деятельности.