Раздел 2.1.1 декларации УСН Доходы 2016

    В процессе заполнения декларации УСН 2016г. «Доходы» возникают трудности в ее заполнении, поэтому рассмотрим порядок заполнения.  Новая Налоговая декларация по УСН 2016г. введена в действие с 10.04.2016г. 
    Как заполнить декларацию УСН 2016г. «Доходы»? 
     В разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 102 указываем значение: «2», если ИП не производит вознаграждение физическим лицам. Значение «1» указывается, если ИП производит выплаты физическим лицам. 
        В разделе 2.1.1. (стр. 4)   по коду строки 110 указывается сумма дохода за первый квартал (суммарный доход за январь, февраль, март). Если дохода не было, то соответственно проставляется «0». 
       В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 111 указывается сумма дохода по полугодие (нарастающим итогом, то есть сумма дохода за апрель, май, июнь + доход за 1 квартал).  
        В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 112 указывается сумма дохода за девять месяцев (нарастающим итогом, то есть сумма доход за июль, август, сентябрь + доход за 1 квартал + доход за 2 квартал). 
     В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 113 указывается доход за налоговый период (нарастающим итогом, то есть  доход за октябрь, ноябрь, декабрь + доход за 1 квартал + доход за 2 квартал + доход за 3 квартал). 
      Приведем пример, где размер авансового платежа (налога) получается равен 0. Образец заполненной декларации УСН "Доходы" за 2016г. при авансовых платежах равных нулю. 
Сумма дохода: 

  •  за 1 квартал 50 000р.
  •  за 2 квартал 30 000р.
  •  за 3 квартал 40 000р.
  •  за 4 квартал 5 000р. 

    Доход нарастающим итогом: 

  •  за 1 квартал 50 000р. 
  •  за полугодие 50 000р. + 30 000р. = 80 000р. 
  •  за девять месяцев 80 000р. + 40 000р. = 120 000р. 
  •  за год 120 000р. + 5 000р. = 125 000р. 

      Общий доход за год составил: 125 000р. 
      Арифметический итог: 50 000р. + 30 000р. + 40 000р. + 5 000р. = 125 000р. 
    Ставка налога по УСН «Доходы» - 6 %. По определенным видам деятельности в каждом регионе могут быть ставки меньше 6 %. 
      В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 120 за 1 квартал – 6 %. 
     В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 121 за полугодие – 6 %. 
   В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 122 за девять месяцев – 6 %. 
    В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 123 за год – 6 %. 
    Произведем расчет авансовых платежей (суммы взяты из нашего примера). 
    В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 130 аванс за 1 квартал: 50 000р. х  6 %= 3 000р.
    В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 131 аванс за полугодие: 80 000р. х  6 %= 4 800р.
    В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 132 аванс за девять месяцев: 120 000р. х  6 %= 7 200р. 
    В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 133 аванс за год: 125 000р. х  6 %= 7 500р. 
    Для примера возьмем суммы, уплаченных страховых взносов в ПФР, в ФФОМС за ИП в 2016г.
Сумма страхового взноса.  

  • Первый квартал: 5 789р. 
  • Второй квартал: 5 789р.
  • Третий квартал: 5 789р.
  • Четвертый квартал:  5 789р.

Сумма страхового взноса нарастающим итогом:

  • Первый квартал: 5 789р. 
  • Второй квартал: 11 578р.
  • Третий квартал: 17 367р.
  • Четвертый квартал: 23 156р. 

       ИП без работников на УСН «Доходы» вправе уменьшить сумма авансового платежа на сумму страхового взноса на 100 %. 
       В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 140 за первый квартал 3 000р.
      В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 141 за полугодие 4 800р.
      В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 142 за девять месяцев 7 200р. 
      В   разделе 2.1.1. (стр. 4) по коду строки 143 за год 7 500р. 
      Пояснения. Так как размер страхового взноса за первый квартал больше, чем сумма авансового платежа за 1 квартал, то стр. 140 указывается сумма равная авансовому платежу. Так как размер страхового взноса за второй квартал больше, чем сумма авансового платежа за полугодие, то в стр. 141 указывается сумма равная авансовому платежу. Так как размер страхового взноса за третий квартал больше, чем сумма авансового платежа за девять месяцев, то в стр. 142 указывается сумма равная авансовому платежу. Так как размер страхового взноса за четвертый квартал больше, чем сумма авансового платежа за год, то в стр. 143 указывается сумма равная авансовому платежу. 
В нашем примере в итоге размер авансовых платежей сведен к нулю и сумма годового налога также равна нулю, так как размер страхового взноса больше, чем сумма налога за год. В  разделе 1.1 (стр. 2) Декларации УСН «Доходы» будут прочерки или нули. Так как размер авансового платежа и годового налога равен нулю. 
    Проверка. Сумма налога за год: 125 000р. х 6 % = 7 500р. 
      Сумма страхового взноса за год: 23 156р.
      Сумма налога за год за вычетом страхового взноса за год: 7 500р. – 23 156р. = - 15 656р. Получилось отрицательное значение, то есть размер налога равен «0». 
       Заполнение следующего раздела декларации УСН Доходы 2016 рассмотрим на другом примере в следующей статье.  

 

Категория: Юридическая рубрика | Добавил: Administrator (2016-12-26) |
Просмотров: 1658 | Теги: код строки, авнсовый платеж, доходы, усн, декларация, квартал
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
Наверх