Главная » Статьи » Юридическая рубрика

Декларирование доходов физических лиц

     Я имею в виду, когда граждане получают доход от сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, а также получают дохода от профессиональной деятельности в сети Интернет или иной подобной электронной коммерции. Никто не говорит о том, что нарушения налогового законодательства РФ в части неуплаты 13 % НДФЛ простым гражданином должно быть нормой. От налога на доходы в широком смысле (налог на прибыль организации, иные действующие налоги) крупные недобросовестные компании уходят, так как они зарегистрированы в так называемых «Обшорных зонных», например на Шельшейских островах. Миллионная, если не миллиардная прибыль в рублях таких компаний за счет регистрации в «Обшорах»  пока только воспринимается возмущениями, но существенных изменений в налоговом законодательстве РФ пока не происходит. Зато изменения коснутся простых граждан – физических лиц (не предпринимателей), открывающих лицевой счет в банке (счет по дебетовой пластиковой банковской карте или сберегательной книжке).

    По ранее действующему налоговому законодательству РФ банки обязаны были предоставлять сведения об открытии или закрытии счета в налоговую инспекцию только, когда такие счета открывали организации и индивидуальные предприниматели, то сейчас банки обязаны предоставлять такие сведения в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Такие изменения вступят в силу 01.07.2014г., то есть лето для интернет –предпринимателей, занимающихся электронной коммерцией в интернете станет действительно жарким, независимо от погоды. Правовым основанием введения таких изменений  является  Федеральный закон от 28.06.2013г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям». 

    Конечно, не думаю, что с июля 2014г. налоговые инспекции ринуться проверять задекларированный  доход физических лиц. Во-первых, декларировать доход за 2014 год необходимо будет только в 2015 годы не позднее 30 апреля. Соответственно не просто задекларировать, но исчислить сумму налога, подлежащую уплате. Но никто этого делать не будет, если и имеется какой-либо доход. Налоговая же инспекция специально не будет искать источники доходов, например, некого Васи Пупкина. Однако сейчас вводится электронный оборот между ведомствами, возможно между банками и налоговыми инспекциями. Тем более правовая, и техническая возможность отчетности через информационные системы в сети Интернет уже установлена. Просто возможно будет установлен план или график работы с банковскими доходами граждан. Если работник налоговой инспекции увидит систематическое поступление денежных средств, не важно, за какой период (один раз в месяц или два раза в неделю), то это может возникнуть подозрения на занятие предпринимательской деятельностью без регистрации. Поэтому налоговый инспектор в рамках проверки вправе будет запросить сведения об источнике происхождения денежных средств. Действующие законодательство не запрещает переводы денежных средств между физическими лицами. Если родственник или не родственник выслал 5 000 рублей в долг, то в этом нет ничего противозаконного. Отчитываться же по таким суммам тоже не нужно, так как это не доход. Единственное, что налоговой инспекции будет проще выявлять доходы, переводимые с электронных денежных кошельков на счета в банках. Тем самым государство пытается вывести «из тени» интернет- предпринимателей. Доходы от электронной коммерции можно получать не большие, но стабильно. Как раз такая стабильность и подразумевает систематическое получение прибыли – предпринимательская деятельность. По действующему законодательству занятие предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без регистрации юридического лица запрещено. Также предусмотрена административная или уголовная ответственность в зависимости от получаемого дохода.

     Необходимо учитывать, что доход у физического лица (не ИП!) в виде подарков (призов), а также виде вознаграждения до 4 000 рублей в отчетном периоде, полученный от организаций не подлежит налогообложению. Отчетным период признается предшествующий календарный год. Если доход более 4 000 рублей в налоговом периоде, то организация обязана самостоятельно удержать НДФЛ как налоговый агент. Если организация это не сделала, то ответственность на ней, а не на вас. Подробно об освобождении от уплаты НДФЛ смотри в разделе здесь. Так что введение обязательного предоставления сведений банками сведений об открытии счетов в банке физическими лицами направлено больше всего не на выявление незадекларированных доходов, а именно системного получения дохода. Если доход получен физическим лицом от физического лица в сумме превышающем 4 000 рублей в календарном году, то такой доход подлежит декларированию физлицом его получившим. Соответственно облагается налогом по ставке 13 %. Однако если доход поступил с одного электронного кошелька на другой электронный кошелек, то в нем могут быть не указаны основания поступления платежа. Так что такой доход можно считать даром, поэтом не подлежит налогообложению. Как будет на практике выявлять доходы от электронной коммерции, поступившие с электронных кошельков на счета в банке сложно сказать.          

     Получается, государство вынуждает регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрация же в качестве ИП предполагает возложения обязанностей по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд ( ФСС, ФОМС, ТФОМС) независимо от того есть у тебя доход или нет, ведешь ты фактически коммерческую деятельность или нет. Индивидуальному предпринимателю на свое обязательное пенсионное страхование в 2014г. необходимо будет перечислить во внебюджетные фонды около 17 000 рублей. Сумма страховых взносов составляет около 17 000 рублей, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей в год. Точные суммы до рублей и копеек не помню, так как специально не смотрел изменения в законодательстве РФ. Если сумма дохода в год превышает 300 000 рублей, то установлен процент к превышающей сумме. Размер процента не смотрел специально, так как не было в этом необходимости. При этом твердая сумма не зависит от дохода индивидуального предпринимателя. Если доход от электронной коммерции в месяц условно составляет 500 рублей, то за год интернет- предприниматель может заработать 6 000 рублей ( 500 руб. х 12 месяцев = 6 000 руб.). Однако страховые взносы на обязательное пенсионное страхование он должен будет запалить 17 000 рублей. То есть, получается, еще придется занимать денежные средства в долг на уплату страховых взносов. Конечно же, с юридической точки зрения все законно. Но в такой «законной ситуации» не работает самый главный принцип предпринимательской деятельности – принцип получения прибыли. В такой ситуации не только не получаешь прибыли, но и остаешься в долгах. Поэтому пока не будет найден компромисс в уплате страховых взносов со стороны государства, то так и будут интернет- предприниматели находится «в тени».

      Выгодно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, у кого доход составляет 100 000 рублей в месяц. Доход в год составляет 100 000 рублей из них 17 000 рублей на уплату страховых взносов, остается 83 000 рублей (100 000 руб. – 17 000 руб. = 83 000 руб.). Если индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения – доходы), то ставка на «упрощёнке» составляет 6 % от дохода. Налог по упрощенной системе налогообложения необходимо будет заплатить 6 000 рублей (100 000 руб. доход х 6 % налоговая ставка = 6 000 руб.).

     Предпринимателю остается: 100 000 руб. – 17 000 руб. – 6 000 руб. = 77 000 рублей. Можно взять расходы на интернет: 300 рублей услуги х 12 месяцев = 3 600 рублей. Расходы в среднем на оплату хостер-провайдера: 100 рублей услуги х 12 месяцев = 1 200 рублей. Общие расходы:   3 600 руб. интернет + 1 200 руб. услуги хостера = 4 800 руб.                                                                                      

    Получается чистая прибыль: 77 000 рублей доход после уплаты обязательных платежей – 4 800 руб. общие расходы = 72 200 рублей. Такой расчет является примерным, так как дохода в одном месяце по каким-то причинам может и не быть. По самым грубым подсчетам при доходе в 100 000 рублей в год, расходы составят 30 000 рублей. По-моему это справедливо. Но когда при доходе в 6 000 рублей в год, тебе нужно будет запалить 17 000 рублей за обязательное пенсионное страхование, да еще 360 руб. налога по ставке в 6 %, то это мягкого говоря несправедливо. Не только не справедливо, но и нерентабельно с точки зрения ведения коммерческой деятельности.

     Интернет- предприниматель может открывать счет в иностранном банке в иностранной валюте (доллар США или евро), то банки – нерезиденты не обязаны отчитываться об открытии (закрытии) счетов перед российским налоговыми органами. Однако обслуживание счета и разница при конвертации валюты в российский рубль приведет к большим затратам. При прибыли в 100 000 рублей в год выгоднее будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, чем платить значительный средства за обслуживание счета в валюте в иностранном банке.               

 

Категория: Юридическая рубрика | Добавил: Administrator (10.02.2014) | Автор: Налогооблажение доходов,кошелек
Просмотров: 4762 | Теги: электронная коммерция, сведения о счетах в банке, интернет-предприниматель, декларирование доходов, доходы интернет-предпринимателей | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]