Физические лица, являющие собственниками недвижимого имущества, обязаны уплачивать налог на имущество, если льготы не установлены налоговым законодательством РФ.
По налогу на имущество физических лиц являются следующие объекты недвижимости:
На нашем форуме сайта «Юридическая помощь» уже было сообщение о том, что с 01.01.2015г. в налоговом кодексе РФ внесены изменения. С 01.01.2015г. физические лица, который платят налог на имущество на основании Уведомлений из ИФНС, обязаны уведомлять ИФНС о наличии имущества, если Уведомления не приходят.
Приказом ФНС России от 26.11.2014г. № ММВ-7-11/598@ установлена специальная форма «сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами». К названному сообщению также нужно приложить копии правоустанавливающих (правоподтверждающих) документов. Сообщение подается до 31 декабря того года, за которым истек налоговый период. Частью 1 ст. 126 НК РФ предусмотрен штраф в размере 200р. за каждый непредставленный документ.
Статья 407 НК РФ устанавливает широкий перечень льготных категорий граждан, который имеют право на льготы по налогу на имущество. Так, в частности льготу по налогу на имущество физических лиц имеют:
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
- лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- военнослужащие;
- граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
В статье 407 НК РФ перечислены и иные категории граждан, с которым можно ознакомиться самостоятельно.
Налоговая льгота, предоставляемая в ст. 407 НК РФ в отношении одного объекта недвижимости по каждому объекту недвижимости по выбору. Например, если две квартиры, то льгота предоставляется в отношении одной из квартир. Если два гаража, то льгота предоставляется в отношении одного из гаражей.
Граждане, имеющие статус «Инвалиды с детства» вне зависимости вида группы, в том числе инвалиды III имеют право на льготы.
Так как налог на имущество относится к местным налогам, то нормативными актами органа местного самоуправления могут быть установлены дополнительные льготы по налогу на имущество в отношении определенных категорий граждан.
Так, например, в силу п. 4 Решения Челябинской городской Думы от 18.11.2014г. № 2/12 от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет;
- несовершеннолетние дети, получающие пенсию по потере кормильца в соответствии с действующим законодательством РФ.
У многих налогоплательщиков возникает вопрос, освобождены ли ветераны боевых действий в Чеченской Республике от уплаты налога на имущество? Да, освобождены от уплаты налога на имущество. На основании с п. 4 ч. 1 ст. 407 НК РФ право на льготу имеют участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий.
Освобождены ли индивидуальные предприниматели от налога на имущество в отношении тех объектов, которые используются в предпринимательской деятельности? Да, освобождены, но не все. Так, например ИП на УСН освобождены от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 ст. 378.2 НК РФ). Как следует из Письма Минфина России от 01.02.2010г. № 03-05-04-01/06, основанием для освобождения индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, и т.п.).
Как получить льготы по уплате налога на имущество? Льгота носит заявительный характер, то есть пока заявление не напишите, никто льготы не предоставит. При этом не имеет значения, являет налогоплательщиком льготником или нет. Заявление подается налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации). К заявлению нужно приложить копию документа, подтверждающего право на льготу. Например, копия пенсионного удостоверения.
|
