Налоговые льготы в Челябинской области для ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели и организации при наличии оснований вправе применять Упрощенную систему налогообложения (УСН), так как данный вид налогообложения существенно упрощает ведения налоговой отчетности, а также уменьшает количество налогов. ИП на УСН освобождаются от уплаты Налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13 %), а также освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). При этом ИП на УСН обязаны платить НДС при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом. Кроме того, при аренде государственного и муниципального имущества, ИП на УСН является налоговыми агентами при выплате арендной платы в бюджет, поэтому обязаны удерживать НДС с арендованного муниципального и государственного имущества, и перечислять по реквизитам ИФНС. ИП на УСН также освобождаются от уплаты налога на имущество, которое используется при занятии предпринимательской (хозяйственной) деятельности. Необходимо также учитывать, что ИП на УСН с 01.01.2015г. обязаны уплачивать налог на имущество, включенное в специальный Перечень, используемое в предпринимательской деятельности, исходя из кадастровой стоимости. В Челябинской области данный Перечень утверждает Министерство имущества и природных ресурсов Челябинской области (Минпром Челябинской области).
При выборе режима налогообложения УСН, можно выбирать объект налогообложения, то есть выбрать объект «Доходы- 6 %», или «Доходы – Расходы – 15 %». Согласно ч. 1, ч. 2 ст. 340.20 НК РФ субъекты РФ могут устанавливать ставку налога по УСН «Доходы- 6 %» от 1 % до 6 %, а также по УСН «Доходы – расходы – 15 % ставку налога могут устанавливать от 5 % до 15 % для определенных видов налогоплательщиков.
Постановлением Законодательного Собрания Челябинской области от 24.12.2015 г. № 172 согласно ст. 340.20 НК РФ на территории Челябинской области установлены налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Для ИП и организаций на УСН с объектом налогообложения «Доходы – расходы» установлены следующие льготы по налоговой ставке:

Вид деятельности:	Налоговая ставка
обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);	10 %
строительство зданий и сооружений;	10 %
научные исследования и разработки;	10 %
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (кроме охоты и разведения диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);	10 %
рыболовство, рыбоводство;	10 %
здравоохранение и предоставление социальных услуг;	10 %
образование;	10 %
жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению: - производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды; - сбор, очистка и распределение воды; - удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность; - управление эксплуатацией жилого фонда; - управление эксплуатацией нежилого фонда;	10 %
деятельность туристических агентств;	10 %
деятельность в области спорта;	10 %
деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз;	10 %
деятельность детских лагерей на время каникул.	10 %
Примечание: Налоговая ставка 10 % применяется только в том случае, если доля дохода от вышеуказанной деятельности не менее 70 %.

Для ИП и организаций на УСН с объектом налогообложения «Доходы» установлены следующие льготы по налоговой ставке:

Вид деятельности:	Налоговая ставка:
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (кроме охоты и разведения диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);	3 %
рыболовство, рыбоводство;	3 %
обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);	3 %
научные исследования и разработки;	3 %
дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию);	3 %
деятельность лечебных учреждений;	3 %
предоставление социальных услуг с обеспечением проживания;	3 %
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;	3 %
деятельность концертных и театральных залов;	3 %
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа;	3 %
деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз;	3 %
деятельность детских лагерей на время каникул.	3 %
Примечание: Налоговая ставка 3 % применяется только в том случае, если доля дохода от вышеуказанной деятельности не менее 70 %. Налоговая ставка 3 % не применяется в отношении организаций, созданных в результате реорганизации, юридических лиц и связанных аффинированных физических лиц до 01.01.2016г. При этом налоговая ставка 3 % применяется в течение двух налоговый периодов (календарного года) со дня государственной регистрации ИП или организации.