В последнее время (начало июня 2018г.) все чаще стали задавать вопросы по налогообложению денежных средств на счетах физического лица через форму обратной связи, в том числе в нашей группе «Юридическая помощь» в социальной сети Одноклассники. Так как уже устал постоянно объяснять, что ничего кардинального не планируется вводить в действующее налоговое законодательство РФ. Информация об обложении 13 % НДФЛ всех доходов на счете физического лица, которая была распространена в социальных сетях не совсем верная.  Так, в информационных постах социальных сетей были ссылки на ст. 86 НК РФ. Однако каких-либо существенных изменений не планируется вносить в названную статью НК РФ. 
     Обязанность банков по предоставлению сведений об открытии счетов физическим лицом возникла с 01.07.2014г. в силу Федерального закона от 28.06.2013г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям». ИФНС вправе затребовать сведения о доходах на счетах при проведении камеральной налоговой проверки декларации 3НДФЛ на получение имущественного налогового вычета. Также ИФНС вправе затребовать сведения о счетах физического лица в рамках проверки информации, поступившей в ИФНС. Например, доброжелатели подали в ИФНС жалобу о том, что соседи сдают квартиру, а налоги не платят. По факту жалобу ИФНС вправе затребовать пояснения от физического лица, если обнаружит денежные средства на счетах физического лица. Гражданин обязан в течение 5 дней предоставить пояснения об источнике происхождения денежных средств. Если ИФНС вынесла решение о привлечении к налоговой ответственности в виде начисления НДФЛ на обнаруженный доход, а также штрафа, то налогоплательщик имеет право обжаловать решение в судебном порядке. Сначала обязательно подается жалоба в вышестоящее Управление федеральной налоговой службы по субъекту РФ. Если жалоба УФНС останется без удовлетворения, то налогоплательщик имеет право подать в районный суд административное исковое заявление о признании решения незаконным. 
         Индивидуальные предприниматели не всегда используют расчетные счета для хозяйственных операций, поэтому иногда клиенты перечисляют денежные средства за услуги на счет физического лица.  Если суммы достаточно крупные (более 300 000р.), то банк вправе затребовать документы, подтверждающие экономическое обоснование платежной операции.  Владелец счета обязан предоставить документы, подтверждающие экономическое обоснование платежной операции. Например, если денежные средства перечислены в счет оплаты по договору купли-продажи транспортного средства, то нужно предоставить договор купли-продажи, акт приема-передачи (при наличии).

                В настоящее время участились случаи блокировки счетов физических лиц и индивидуальных предпринимателей со стороны банков, если у банка возникают сомнения в легальности платежных операций. Опасаться блокировки счетов нужно, прежде всего, самозанятому населению (например, фрилансеры), которые фактически оказывают услуги или выполняют работы без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Также опасаться блокировки счетов нужно организаторам совместных закупок в социальных сетях, в том числе в социальной сети «Одноклассники,  так как владельцу счета поступают денежные переводы от разных физических лиц на постоянной основе.  В целом не стоит паниковать, если Вам знакомые или родные перевели денежные средства в долг, так как данный факт можно подтвердить договором займа. Кроме того, если сумма небольшая, то вряд ли ИФНС и банк будет интересовать данная платежная операция.